ضريبة الأملاك السنوية في تركيا

ضريبة الأملاك (Emlak Vergisi) هي ضريبة سنوية يجب على كل مالك عقار في تركيا دفعها، سواء كانوا أفرادًا، كيانات قانونية، أو مواطنين أجانب. ينظم هذا النظام الضريبي القانون رقم 1319 بشأن ضريبة الأملاك. تستخدم البلديات هذه الضريبة لتمويل البنية التحتية للمدن والخدمات العامة.

تُحسب ضريبة الأملاك بناءً على "القيمة المساحية" للعقار، وهي عادةً أقل بكثير من قيمته السوقية. هذا يجعل ضريبة الأملاك في تركيا ميسورة التكلفة مقارنةً بالدول الأخرى. على سبيل المثال، يبلغ متوسط الضريبة السنوية لعقار مماثل في تركيا حوالي 100 دولار. هذا العبء الضريبي المنخفض يجعل سوق العقارات التركي جذابًا للمستثمرين الدوليين.

من يجب عليه دفع ضريبة الأملاك؟

يجب على كل من يملك عقارًا في تركيا دفع ضريبة الأملاك، بما في ذلك المواطنون الأتراك، الأجانب، والشركات. يبدأ الالتزام الضريبي في العام التالي لعام شراء العقار. على سبيل المثال، إذا تم شراء عقار في عام 2024، يبدأ دفع الضريبة لهذا العقار اعتبارًا من عام 2025. تجدر الإشارة إلى أن القيمة المذكورة في سند الملكية (Tapu) لا تؤثر على حساب ضريبة الأملاك السنوية.

كيف تُحسب ضريبة الأملاك؟

تُحسب ضريبة الأملاك بناءً على "القيمة المساحية" للعقار التي تحددها البلدية المحلية. هذه القيمة عادةً ما تكون أقل من القيمة السوقية. تُحدد القيمة المساحية بناءً على عوامل مختلفة مثل موقع العقار، نوعه، مواد البناء، فئة المبنى، مساحة الواجهة الخارجية، نسبة الاستهلاك، والميزات الإضافية. يحق للبلديات تحديث هذه القيم المساحية كل أربع سنوات.

معدلات ضريبة الأملاك لعام 2025

تختلف معدلات ضريبة الأملاك حسب نوع العقار وموقعه الجغرافي. تتضاعف المعدلات للعقارات الواقعة ضمن حدود البلديات الكبرى. معدلات ضريبة الأملاك السارية لعام 2025 هي كما يلي:

• سكني (Residential):
  • داخل بلدية كبرى: %0.2 
  • خارج بلدية كبرى: %0.1 
• تجاري (Commercial):
  • داخل بلدية كبرى: %0.4 
  • خارج بلدية كبرى: %0.2 
• أرض (Land):
  • داخل بلدية كبرى: %0.6 
  • خارج بلدية كبرى: %0.3 
• أرض بناء شاغرة (Vacant Land for Construction):
  • داخل بلدية كبرى: %0.3 
  • خارج بلدية كبرى: %0.1 
• أرض زراعية (Agricultural Land):
  • داخل بلدية كبرى: %0.2 
  • خارج بلدية كبرى: %0.1 

مثال على الحساب:

لعقار سكني بقيمة مساحية 2,000,000 ليرة تركية يقع ضمن حدود بلدية كبرى مثل أنطاليا، ستكون ضريبة الأملاك السنوية 4,000 ليرة تركية (2,000,000 ليرة تركية * 0.2%).
بالإضافة إلى ضريبة الأملاك العامة، توجد في تركيا ضريبة منفصلة تسمى "ضريبة السكن القيم" أو "ضريبة السكن الفاخر" للعقارات السكنية ذات القيمة العالية. تُطبق هذه الضريبة على العقارات الفاخرة التي تتجاوز عتبة معينة ولها معدلات مختلفة.

متى وكيف تُدفع؟

مواعيد الدفع

تُدفع ضريبة الأملاك سنويًا على قسطين متساويين :

• القسط الأول: من بداية مارس حتى نهاية مايو من كل عام (1 مارس - 31 مايو).
• القسط الثاني: خلال شهر نوفمبر من كل عام (1 نوفمبر - 30 نوفمبر).

طرق الدفع

يمكن دفع ضريبة الأملاك عبر قنوات مختلفة:

• مكاتب تحصيل البلدية: بالذهاب شخصيًا إلى مكاتب البلدية المحلية التي يتبع لها العقار.
• البنوك المشاركة: عبر البنوك المتعاقد معها.
• أنظمة الدفع عبر الإنترنت (e-Belediye / e-Devlet): عبر المواقع الرسمية للبلديات أو بوابة الحكومة الإلكترونية (e-Devlet). للدفع عبر الإنترنت، عادةً ما تحتاج إلى رقم التعريف الضريبي التركي ورقم التسجيل الخاص بك.

توفر خيارات الدفع الرقمية سهولة كبيرة، خاصة للمستثمرين الأجانب والمقيمين خارج تركيا.

هل توجد إعفاءات من ضريبة الأملاك؟

يمكن منح إعفاءات أو تخفيضات من ضريبة الأملاك في تركيا لأنواع معينة من الأشخاص والعقارات :

• المتقاعدون وذوو الدخل المنخفض: قد يخضع المتقاعدون أو ذوو الدخل المنخفض لمعدلات مخفضة أو إعفاءات كاملة لعقارهم السكني الوحيد، إذا استوفوا شروطًا معينة.
• الأشخاص ذوو الإعاقة: يحق للأشخاص ذوي الإعاقة الحصول على إعفاء من ضريبة الأملاك لمسكنهم الأساسي.
• عائلات الشهداء والمحاربين القدامى: يمكن للأشخاص من الفئات الخاصة مثل عائلات الشهداء وضحايا الحرب الاستفادة من الإعفاءات بموجب الشروط القانونية.
• العقارات الثقافية والتاريخية: قد تُعفى العقارات المسجلة رسميًا كتراث ثقافي من ضريبة الأملاك.
• العقارات المبنية حديثًا: في بعض الحالات، يمكن إعفاء العقارات المبنية حديثًا من ضريبة الأملاك لمدة تصل إلى خمس سنوات.
• المباني الموفرة للطاقة: تقدم تركيا تخفيضات ضريبية للمباني الموفرة للطاقة لتشجيع الحياة المستدامة.

معظم هذه الإعفاءات تنطبق عادةً على المواطنين الأتراك وقد تكون محدودة للأجانب.

ماذا يحدث في حالة التأخير؟

إذا لم تُدفع ضريبة الأملاك في الوقت المحدد، تُفرض غرامة تأخير. اعتبارًا من عام 2025، تبلغ غرامة التأخير حوالي 4.5% شهريًا. قد تؤدي المدفوعات المتأخرة إلى إجراءات قانونية، غرامات مالية، حجوزات، وحتى مصادرة العقار. بالإضافة إلى ذلك، قد تمنع المدفوعات المتأخرة بيع عقارك أو الحصول على المستندات اللازمة من البلدية. زادت مصلحة الضرائب التركية من عمليات التدقيق للكشف عن الدخل غير المعلن.

أسئلة متكررة

ملخص

ضريبة الأملاك السنوية (Emlak Vergisi) في تركيا هي التزام إلزامي وميسور التكلفة نسبيًا لجميع مالكي العقارات. تُحسب هذه الضريبة بناءً على القيمة المساحية للعقار، وهي أقل من قيمته السوقية، وتختلف معدلاتها حسب نوع العقار وموقعه. تتضاعف هذه المعدلات للعقارات الواقعة ضمن حدود البلديات الكبرى.

تُدفع ضريبة الأملاك على قسطين سنويين، في شهري مايو ونوفمبر. يمكن إجراء الدفعات بسهولة عبر مكاتب البلدية، البنوك المتعاقد معها، أو الأنظمة عبر الإنترنت. الدفع في الوقت المحدد ضروري لتجنب غرامات التأخير المحتملة (حوالي 4.5% شهريًا لعام 2025) والمشاكل القانونية التي قد تمنع بيع العقار. نظرًا لزيادة عمليات التدقيق من قبل مصلحة الضرائب التركية، فإن الإقرار الدقيق وفي الوقت المناسب يكتسب أهمية كبيرة. على الرغم من وجود إعفاءات لبعض الحالات، إلا أن معظمها مخصص للمواطنين الأتراك.