قانون الميراث التركي والضرائب للأجانب

بالنسبة لأصحاب العقارات الأجانب في تركيا، فإن فهم قوانين الإرث والضرائب المحلية أمر ضروري. يعتقد الكثيرون أن وصايا بلادهم تغطي ممتلكاتهم في تركيا، لكن المحاكم التركية تعطي الأولوية للقوانين المحلية، خاصة للعقارات. يحكم القانون التركي إرث الممتلكات غير المنقولة (العقارات)، بينما تخضع الممتلكات المنقولة (مثل الحسابات المصرفية) لقانون جنسية المتوفى. هذا التمييز حيوي، حيث أن عدم التخطيط السليم يمكن أن يؤدي إلى توزيع الأصول بما يتعارض مع نواياك ونزاعات طويلة الأمد.

قانون الإرث التركي: المبادئ الأساسية

يؤكد قانون الإرث التركي (TCC) على حماية الأسرة من خلال حصص الإرث الإلزامية.

حصة الإرث الإلزامية (Saklı Pay)

تُعرف حصة الإرث الإلزامية باسم "ساكلي باي" وتضمن تخصيص جزء من التركة للأقارب المقربين (الزوج/الزوجة، الأبناء، الوالدين).[1, 5] هذا يعني أنه لا يمكن حرمان هؤلاء الأقارب بالكامل من خلال وصية. على سبيل المثال، يحق للأبناء الحصول على 2/3 على الأقل من التركة، حتى لو نصت الوصية على خلاف ذلك. يتم توزيع الحصص المحفوظة على النحو التالي: الأبناء (حتى 75%)، الأب والأم (حتى 50%)، الإخوة والأخوات (حتى 25%)، والزوج/الزوجة بدون أبناء (حتى 50%). هذا القانون هو قيد أساسي على حرية توزيع الممتلكات في تركيا ولا يمكن للوصية تجاهله.

الورثة الشرعيون (في حالة عدم وجود وصية صالحة)

في حالة عدم وجود وصية صالحة، يتم توزيع الأصول بترتيب ثابت:

• الدرجة الأولى: الأحفاد المباشرون (الأبناء والأحفاد).
• الدرجة الثانية: والدا المتوفى وأحفادهم (الإخوة والأخوات).
• الدرجة الثالثة: أجداد المتوفى وأعمامه وعماته وأحفادهم.
• تختلف حقوق إرث الزوج/الزوجة الباقي على قيد الحياة بناءً على وجود ورثة آخرين: الربع مع الأبناء، النصف مع الوالدين، وثلاثة أرباع مع العائلة الممتدة. إذا لم يكن هناك أبناء، يرث الزوج/الزوجة كامل التركة.

التمييز الحيوي بين الممتلكات المنقولة وغير المنقولة

• العقارات: يتم إدارة إرث العقارات في تركيا، بغض النظر عن جنسية المتوفى، بموجب القوانين التركية.
• الممتلكات المنقولة: يتم توزيع الأصول مثل المركبات والمجوهرات والحسابات المصرفية في تركيا وفقًا لقانون جنسية المتوفى.

هذا الفصل يعني أن الوفاة يمكن أن تبدأ عمليتي إرث منفصلتين بموجب أطر قانونية مختلفة.

صياغة وصية تركية: لماذا هي مهمة؟

تعتبر الوصية التركية المصاغة جيدًا أهم خطوة لأصحاب العقارات الأجانب لضمان توزيع ممتلكاتهم وفقًا لرغباتهم.

أهمية الوصية التركية الخاصة للأجانب

غالبًا ما يفترض الأجانب أن وصية بلادهم تغطي ممتلكاتهم في تركيا، لكن المحاكم التركية تعطي الأولوية للقوانين المحلية، خاصة للعقارات. بدون وصية تركية محددة، قد يتم توزيع ممتلكات الفرد وفقًا لقواعد حصة الإرث الإلزامية، متجاوزة نواياه. الوصية التركية هي أفضل طريقة لنقل الإرث.

أنواع الوصايا والإجراءات الشكلية

• الوصية الرسمية (الموثقة): هي الخيار الأكثر أمانًا. يجب صياغتها وتوثيقها أمام كاتب عدل تركي. تتطلب شاهدين ومترجمًا محلفًا إذا كان الموصي لا يتحدث التركية.[1, 6]
• الوصية المكتوبة بخط اليد (El Yazması Vasiyetname): يجب أن تكون مكتوبة بالكامل بخط يد الموصي، ومؤرخة وموقعة منه. لا تتطلب شهودًا أو كاتب عدل، ولكنها تحمل مخاطر أعلى من حيث النزاعات حول صحتها.
• الوصايا الرقمية: حاليًا، الوصايا الرقمية غير صالحة بشكل عام في تركيا.

التعامل مع نزاعات الإرث عبر الحدود

قد تتجاهل المحاكم التركية الوصايا الأجنبية للممتلكات المحلية. لتجنب النزاعات، يوصى بشدة بصياغة وصايا منفصلة للممتلكات التركية والأجنبية.

عملية التوريث للأجانب

بعد وفاة صاحب عقار أجنبي في تركيا، يجب على الورثة اتباع عملية قانونية محددة لنقل الأصول.

الحصول على شهادة الإرث (Veraset İlamı)

تؤكد هذه الوثيقة الرسمية من هم الورثة الشرعيون وحصص كل منهم في الإرث. وهي ضرورية لنقل الملكية بأسمائهم في مكتب السجل العقاري، أو لإدارة الممتلكات قانونيًا بأي شكل من الأشكال. بالنسبة للمواطنين الأجانب، لا يمكن الحصول على هذه الشهادة من كاتب العدل التركي. بدلاً من ذلك، يجب على الورثة الأجانب التوجه إلى محكمة الصلح المدنية التركية. يمكن أن تستغرق هذه العملية من 6 إلى 18 شهرًا.

المستندات الضرورية والإجراءات الإجرائية

يجب على الورثة تقديم مستندات رسمية وأدلة للمحكمة لإثبات وضعهم كورثة. تشمل هذه المستندات شهادة وفاة المتوفى، وشهادات ميلاد الورثة، ووثيقة زواج المتوفى (إن وجدت)، ومستخرجات السجل المدني، والوصية (إن وجدت)، والإقرارات الموثقة والمصدقة (أبوستيل). يجب أن يتم تصديق جميع المستندات الأجنبية الأصلية من قبل السلطات المختصة في بلد المنشأ لتكون معترف بها في تركيا.

التوقيت والتكاليف المعتادة

يمكن أن يتراوح متوسط الوقت للحصول على شهادة الإرث للأجانب من 6 إلى 18 شهرًا. من المتوقع دفع رسوم لتقديم الدعوى، والترجمات، والتمثيل القانوني، والتي يمكن أن تصل إلى 3 إلى 5 بالمائة من قيمة التركة.

ضريبة الإرث والهبة في تركيا

بالإضافة إلى العملية القانونية، فإن فهم الآثار الضريبية للإرث والهبة في تركيا أمر حيوي لأصحاب العقارات الأجانب وورثتهم.

نظرة عامة على نظام ضريبة الإرث التركي

يخضع الأجانب لضريبة الإرث والتحويل إذا كانت الأصول الموروثة أو المنقولة تقع في تركيا، بغض النظر عما إذا كان الوارث يعيش في تركيا أو خارجها. يجب الإعلان عن ضريبة الإرث ودفعها في غضون ثلاث سنوات من الحصول على ملكية العقار الموروث، وعادة ما يكون ذلك في شهري مايو ونوفمبر من كل عام.

معدلات الضريبة والإعفاءات للورثة

معدلات ضريبة الإرث تصاعدية، مما يعني أن الإرث ذو القيمة الأعلى يخضع لضرائب أعلى. تقدم تركيا إعفاءات ضريبية كبيرة للورثة المباشرين، خاصة الأزواج والأحفاد (بما في ذلك الأبناء بالتبني).

• للعام 2025، الإعفاء لكل حصة من الإرث التي تؤول إلى الأحفاد (بما في ذلك الأبناء بالتبني) والأزواج هو 2,316,628 ليرة تركية.
• إذا لم يكن هناك أحفاد، فإن الحصة التي تؤول إلى الزوج/الزوجة الباقي على قيد الحياة معفاة حتى 4,636,103 ليرة تركية.
• الإعفاء العام للتحويلات المجانية (الهبة) لعام 2025 هو 53,339 ليرة تركية.

معدلات ضريبة الإرث والإعفاءات في تركيا (اعتبارًا من 1 يناير 2025)

معدلات ضريبة الإرث:

• حتى 2,400,000 ليرة تركية: 1% (إرث) / 10% (هبة) 
• الـ 5,700,000 ليرة تركية التالية: 3% (إرث) / 15% (هبة) 
• الـ 12,000,000 ليرة تركية التالية: 5% (إرث) / 20% (هبة) 
• الـ 24,000,000 ليرة تركية التالية: 7% (إرث) / 25% (هبة) 
• أكثر من 44,100,000 ليرة تركية: 10% (إرث) / 30% (هبة) 

مبالغ الإعفاء (2025):

• لكل حصة من الإرث التي تؤول إلى الأحفاد (بما في ذلك الأبناء بالتبني) والأزواج: 2,316,628 ليرة تركية 
• في حالة عدم وجود أحفاد، الحصة التي تؤول إلى الزوج/الزوجة الباقي على قيد الحياة: 4,636,103 ليرة تركية 
• للتحويلات المجانية (الهبة، الجوائز): 53,339 ليرة تركية 

اعتبارات بشأن معاهدات تجنب الازدواج الضريبي

لدى تركيا معاهدات تجنب الازدواج الضريبي مع العديد من البلدان (مثل 85 دولة). تهدف هذه المعاهدات إلى منع فرض ضريبة مزدوجة على الأصول الموروثة في تركيا. من الضروري استشارة مستشار ضرائب لفهم كيفية تطبيق هذه المعاهدات على وضع الفرد الخاص.

نقاط رئيسية وإرشادات قانونية

إدارة قانون الإرث والضرائب التركي كصاحب عقار أجنبي أمر معقد. يبرز الدور الأساسي للمساعدة القانونية المهنية.

الدور الأساسي للخبرة القانونية

وجود محامٍ تركي مؤهل أمر ضروري لأصحاب العقارات الأجانب وورثتهم. يمكن للمحامين المساعدة في إدارة قواعد حصة الإرث الإلزامية، وصياغة وصايا ثنائية اللغة، وتمثيل الورثة في المحكمة، وتقديم الإرشاد في عملية ضريبة الإرث.

التحديات الشائعة والحلول الوقائية

• التحدي: غالبًا ما يفترض الأجانب أن وصية بلادهم كافية لممتلكاتهم في تركيا.
  • الحل: صياغة وصية تركية محددة أو وصايا منفصلة للممتلكات التركية والأجنبية.
• التحدي: تتطلب عملية التوريث للأجانب تقديم طلب إلى المحكمة، وليس كاتب العدل، مما يؤدي إلى تأخير.
  • الحل: توكيل محامٍ تركي مبكرًا لإعداد المستندات المصدقة (أبوستيل) اللازمة وإدارة الإجراءات القضائية.
• التحدي: فهم والامتثال لضريبة الإرث التركية.
  • الحل: استشارة مستشار ضرائب ومحامٍ تركي لفهم الالتزامات الضريبية، والإعفاءات، وآثار معاهدات تجنب الازدواج الضريبي.

أسئلة متكررة

الخلاصة والخطوات التالية

يمكن أن تكون إدارة قانون الإرث والضرائب التركي كصاحب عقار أجنبي معقدة، ولكن بالمعلومات الصحيحة والإرشاد المهني، يمكن للمرء ضمان حماية ممتلكاته وتحقيق رغباته.

ملخص النقاط الرئيسية

• يحكم القانون التركي إرث العقارات؛ وينطبق القانون الوطني للفرد على الممتلكات المنقولة.
• تقيد قواعد حصة الإرث الإلزامية حرية الوصية؛ صياغة وصية تركية أمر حيوي.
• يجب على الأجانب الحصول على شهادة الإرث من المحكمة المدنية التركية، وهي عملية قد تكون طويلة.
• تطبق ضريبة الإرث على الممتلكات في تركيا، بمعدلات تصاعدية ولكن مع إعفاءات كبيرة للورثة المباشرين.
• يمكن أن تمنع معاهدات تجنب الازدواج الضريبي فرض ضريبة مزدوجة.

توصية قوية بالتشاور مع محامٍ تركي مؤهل

نظرًا لتعقيدات قانون الإرث التركي، والإجراءات القضائية الإلزامية للأجانب، والآثار الضريبية، فإن توكيل محامٍ تركي مؤهل ليس مفيدًا فحسب، بل ضروري. يمكن للمحامي تقديم مشورة مخصصة، وصياغة وصايا متوافقة مع القانون، وإدارة عملية التوريث، وضمان الامتثال للالتزامات الضريبية.