دليل الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة للمشترين الأجانب

ضريبة القيمة المضافة (VAT)، المعروفة في تركيا باسم KDV، هي ضريبة استهلاك تُفرض على بيع معظم السلع والخدمات. بالنسبة للأجانب، تقدم تركيا فرصًا كبيرة لتقليل هذا العبء الضريبي من خلال آليتين متميزتين: الإعفاءات عند شراء العقارات الجديدة واسترداد قيمة السلع الشخصية (غالبًا ما يُعرف بالتسوق المعفى من الضرائب). يهدف هذا الدليل إلى تبسيط هذه العمليات للأفراد المتواجدين حاليًا في تركيا، وتقديم رؤى واضحة حول معايير الأهلية والخطوات العملية للاستفادة من هذه المزايا المالية.

القسم الأول: إعفاء ضريبة القيمة المضافة عند شراء العقارات الجديدة

يشرح هذا القسم بالتفصيل شروط وعملية إعفاء المشترين الأجانب من ضريبة القيمة المضافة عند شراء عقارات سكنية أو تجارية جديدة في تركيا.

من يمكنه الاستفادة من هذه الميزة؟ (شروط المشتري)

هذا الإعفاء متاح بشكل أساسي للأشخاص الطبيعيين أو الاعتباريين الأجانب الذين لم يقيموا في تركيا لأكثر من ستة أشهر في سنة شراء العقار. من المهم ملاحظة أن المواطنين الأتراك الذين يحملون تصريح إقامة أو عمل في بلد آخر وأقاموا فيه لأكثر من ستة أشهر قد يكونون مؤهلين أيضًا لهذا الإعفاء.

ما هي العقارات المؤهلة؟ (شروط العقار)

ينطبق هذا الإعفاء حصريًا على البيع الأول لعقار سكني أو تجاري جديد تمامًا يتم شراؤه مباشرة من المطور. يجب أن يتم تسليم العقار في حالة مكتملة وجاهزة للاستخدام. يجب أن يتوافق تعريف العقار في رخصة البناء الخاصة به مع الاستخدام المقصود، مثل سكن أو مكان عمل أو شقة. إذا كان العقار جزءًا من مبنى متعدد الوحدات يمكن فيه إنشاء حق ارتفاق الشقة، فيجب أن يكون هذا الحق قد تم إنشاؤه.

تجدر الإشارة إلى أن العقارات المستعملة معفاة من ضريبة القيمة المضافة في تركيا بشكل افتراضي، مما يعني أن هذا الإعفاء الخاص ليس ضروريًا لشرائها.

الشروط الرئيسية: الدفع وفترة الاحتفاظ

أحد الشروط الأساسية لهذا الإعفاء هو أن مبلغ الشراء يجب أن يتم إحضاره بالعملة الأجنبية من خارج تركيا. يجب دفع ما لا يقل عن 50% من سعر البيع للبائع قبل تاريخ إصدار سند الملكية، ويجب تحويل المبلغ المتبقي إلى تركيا من قبل المشتري في غضون عام واحد كحد أقصى. إثبات دخول العملة الأجنبية ضروري. يتم تأكيد ذلك عادةً من خلال التحويلات المصرفية. إذا تم إحضار المبلغ فعليًا، فستكون هناك حاجة إلى وثيقة يتم الحصول عليها من إدارة الجمارك. من الأهمية بمكان أن يكون الشخص الأجنبي الذي يتم إصدار فاتورة البيع باسمه هو نفس الشخص الذي يقوم بإدخال العملة الأجنبية إلى تركيا.

للحفاظ على إعفاء ضريبة القيمة المضافة، يجب على الفرد الالتزام بالاحتفاظ بملكية العقار لمدة لا تقل عن ثلاث سنوات من تاريخ الشراء. في حالة بيع العقار قبل انتهاء هذه الفترة البالغة ثلاث سنوات، يصبح مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي تم إعفاؤه سابقًا مستحق الدفع فورًا، بالإضافة إلى فائدة جزائية.

كيفية ضمان الإعفاء

هذه خطوة إلزامية يجب إكمالها قبل الانتهاء من شراء العقار. يجب طلب هذه الشهادة والحصول عليها من مكتب الضرائب المحلي. عند التقديم، يجب عادةً تقديم المستندات التالية:

• إثبات الوضع الأجنبي، مثل جواز السفر.
• أدلة على عدم الإقامة في تركيا (على سبيل المثال، فواتير الخدمات من خارج البلاد، تصريح إقامة من بلد آخر).
• معلومات مفصلة حول العقار المحدد الذي تنوي شراءه والمطور.
• أدلة تثبت أن الأموال للشراء ستأتي من الخارج.

بمجرد الموافقة على الطلب، يصدر مكتب الضرائب خطاب إعفاء يحتفظ به البائع (المطور) لسجلاته. ثم يتم تسجيل البيع رسميًا كمعفى من ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة 13/i في الفاتورة وسند الملكية. بالإضافة إلى ذلك، تفرض إدارة السجل العقاري قيودًا لمدة ثلاث سنوات على إعادة بيع العقار. بموجب هذا الترتيب، لا يدفع المشتري أي ضريبة قيمة مضافة مباشرة للمطور. بدلاً من ذلك، يطالب المطور باسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة أثناء البناء من إدارة الضرائب، والذي يتم عادةً بعد أن يتم إدخال مبلغ الشراء بالكامل إلى تركيا ودفعه.

توفير كبير للمستثمرين

يأتي هذا الإعفاء بميزة مالية كبيرة، ويمكن أن يوفر للمشترين الأجانب ما بين 10% إلى 20% من سعر شراء العقار، اعتمادًا على معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي المطبق على نوع العقار. على سبيل المثال، في عقار جديد بقيمة 400,000 دولار، يمكن أن يؤدي هذا الإعفاء إلى توفير 40,000 دولار (بمعدل ضريبة القيمة المضافة 10%) إلى 80,000 دولار (بمعدل ضريبة القيمة المضافة 20%)، مما يجعله حافزًا قويًا للاستثمار الأجنبي.

القسم الثاني: استرداد ضريبة القيمة المضافة للسلع الشخصية (التسوق المعفى من الضرائب)

يشرح هذا القسم كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على السلع الشخصية المشتراة في تركيا من قبل المشترين الأجانب غير المقيمين.

من هو مؤهل للاسترداد؟

الأفراد الذين لا يقيمون في تركيا مؤهلون. بالإضافة إلى ذلك، يحق لمواطني الجمهورية التركية وجمهورية شمال قبرص التركية الذين لا يقيمون في تركيا ويعيشون بشكل دائم في الخارج المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة على مشترياتهم.

المشتريات المؤهلة والحد الأدنى لمبلغ الشراء

ينطبق استرداد ضريبة القيمة المضافة على مجموعة واسعة من السلع الشخصية المشتراة من المتاجر المشاركة في خطة التسوق المعفى من الضرائب. من الأهمية بمكان أن تظل المنتجات المشتراة غير مستخدمة وفي حالتها الأصلية حتى يتم فحصها رسميًا من قبل سلطات الجمارك عند مغادرة تركيا. للتأهل للاسترداد، يجب الشراء من المتاجر التي تعرض شعارات "Tax Free" (مثل Türkrefund أو Tax Free Point) أو الاستفسار من موظفي المتجر عن توفر التسوق المعفى من الضرائب.

للتأهل لاسترداد ضريبة القيمة المضافة، يلزم وجود حد أدنى لمبلغ الشراء من متجر واحد. يختلف هذا الحد الدقيق قليلاً اعتمادًا على فئة المنتج ومعدل ضريبة القيمة المضافة المطبق عليه.

معدلات ضريبة القيمة المضافة والحد الأدنى لمبلغ الشراء للتسوق المعفى من الضرائب

• للمنتجات ذات معدل ضريبة القيمة المضافة 8%:
  • فئة المنتج (مثال): المنسوجات، الملابس، السجاد، الأحذية، الحقائب، البصريات، الكتب، والمواد الغذائية 
  • الحد الأدنى لمبلغ الشراء (الليرة التركية + ضريبة القيمة المضافة، من متجر واحد): أكثر من 108 ليرة 
• للمنتجات ذات معدل ضريبة القيمة المضافة 18%:
  • فئة المنتج (مثال): الإكسسوارات، المجوهرات، الساعات، الإلكترونيات، النظارات الشمسية، مستحضرات التجميل، الخزف/السيراميك، والسلع المنزلية 
  • الحد الأدنى لمبلغ الشراء (الليرة التركية + ضريبة القيمة المضافة، من متجر واحد): أكثر من 118 ليرة 
  • النسبة المئوية التقريبية للاسترداد (بعد خصم الرسوم): 10.5% إلى 12.5% من مبلغ الشراء 

خطوات بسيطة للمطالبة بالاسترداد

الخطوة 1: تسوق بذكاء واحصل على نموذجك

عند إجراء عملية شراء مؤهلة، يجب دائمًا تذكر طلب "شيك استرداد الضريبة" أو "نموذج Tax Free" خاص (على سبيل المثال، فاتورة/شيك Türkrefund) من موظفي المتجر. يجب تقديم طريقة الاسترداد المفضلة (نقداً أو بطاقة ائتمان) ومعلومات جواز السفر في النموذج. من المهم التأكد من أن موظف المتجر قد ملأ النموذج ووقعه بشكل صحيح.

الخطوة 2: تأكيد الجمارك عند المغادرة

عند مغادرة تركيا، عادةً في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ الفاتورة، يجب تقديم السلع المشتراة (التي يجب أن تظل غير مستخدمة)، ونموذج استرداد الضريبة المكتمل، والفواتير الأصلية، وبطاقة الصعود إلى الطائرة، وجواز السفر إلى سلطات الجمارك في المطار أو الميناء. من المهم أن يتم تأكيد أو ختم نموذج الإقرار الضريبي رسميًا من قبل سلطات الجمارك لتكون مطالبة الاسترداد صالحة.

• يعتمد الموقع الدقيق لتأكيد الجمارك على ما إذا كانت السلع المشتراة في الأمتعة المسجلة أو في الأمتعة اليدوية:
• للسلع في الأمتعة المسجلة: أكمل العملية قبل مراقبة الجوازات. في مطار إسطنبول، يمكن القيام بذلك في مكاتب تسجيل وصول محددة (على سبيل المثال، G3-4-5 لمسافري الخطوط الجوية التركية، K25-26-27 لشركات الطيران الأخرى).
• للسلع في الأمتعة اليدوية: أكمل العملية في نقطة الجمارك الواقعة في الزاوية اليمنى بعد مراقبة الجوازات (على سبيل المثال، في مطار إسطنبول).

الخطوة 3: احصل على استردادك

بعد أن يتم ختم نموذج الإعفاء من الضرائب وتأكيده من قبل الجمارك، تتوفر عدة خيارات مناسبة لاستلام الاسترداد:

• استرداد نقدي: يمكن استلام الاسترداد فورًا نقدًا من مكاتب الاسترداد النقدي المخصصة أو نقاط الاسترداد الشريكة (مثل Global Blue، Global Exchange، Tax Free Point، أو Türkrefund) الموجودة في منطقة بوابة المغادرة في المطارات أو الموانئ. يجب ملاحظة أنه قد يتم تطبيق رسوم صغيرة لإدارة النقد.
• استرداد بطاقة الائتمان: كبديل، يمكن إرسال الفاتورة/الشيك المعفى من الضرائب المؤكدة بالبريد في غضون 90 يومًا من تأكيد الجمارك إلى شركة الاسترداد (على سبيل المثال، Türkrefund). ثم يتم تحويل مبلغ الاسترداد إلى حساب بطاقة الائتمان أو إرساله كشيك مصرفي إلى عنوان المنزل.
• نظام استرداد الضريبة في المتجر (InStore Tax Refund System): إذا كان المتجر الذي تم فيه الشراء يستخدم نظام استرداد الضريبة في المتجر، فيمكن دفع استرداد ضريبة القيمة المضافة فورًا إلى بطاقة الائتمان بعد تأكيد الجمارك، مما يجعل العملية بأكملها خطوة واحدة بسيطة ولا تتطلب زيارة مكتب استرداد منفصل عند بوابة المغادرة.

نصائح مفيدة لعملية سلسة

• خصص وقتًا كافيًا: يوصى بشدة بالوصول إلى المطار في وقت مبكر (ساعة واحدة على الأقل قبل الوقت المعتاد) لإتمام عملية تأكيد الجمارك بسلاسة، حيث قد تستغرق وقتًا.
• حافظ على المنتجات سهلة الوصول وغير مستخدمة: تأكد من أن السلع المشتراة سهلة الوصول للفحص الجمركي وأنها تظل في حالتها الأصلية وتعبئتها غير مستخدمة حتى بعد الفحص.
• جهز جميع المستندات: احتفظ دائمًا بالمنتجات المشتراة، ونماذج استرداد الضريبة، والفواتير الأصلية، وبطاقة الصعود إلى الطائرة، وجواز السفر جاهزة لتقديمها إلى سلطات الجمارك.
• افهم فترات الصلاحية: نموذج الإعفاء من الضرائب صالح لمدة ثلاثة أشهر من تاريخ الفاتورة. بعد ختمه من قبل الجمارك، عادةً ما يكون هناك ثلاثة أشهر أخرى للمطالبة بالاسترداد.

الأسئلة الشائعة

الخلاصة

يتمتع المشترون الأجانب في تركيا بفرص قيمة للاستفادة من تسهيلات ضريبة القيمة المضافة. يشمل ذلك الإعفاء الكامل من ضريبة القيمة المضافة عند الشراء الأول لعقار جديد (مع مراعاة شروط دفع العملة الأجنبية وفترة الاحتفاظ لمدة ثلاث سنوات) واسترداد ضريبة القيمة المضافة للسلع الشخصية (مع تأكيد الجمارك عند نقطة المغادرة).

تقدم كل من إعفاء العقارات وآليات استرداد السلع الشخصية وفورات مالية كبيرة. ومع ذلك، يمكن أن تكون اللوائح الضريبية معقدة. بالنسبة للحالات الخاصة، يوصى دائمًا بالتشاور مع متخصص قانوني أو ضريبي مؤهل في تركيا لضمان الامتثال الكامل وتعظيم الفوائد.