ضريبة أرباح رأس المال على مبيعات العقارات

تُفرض ضريبة أرباح رأس المال (CGT) على الأرباح الناتجة عن بيع الأصول التي زادت قيمتها. في تركيا، تُطبق هذه الضريبة عادةً على العقارات، بما في ذلك الأراضي والمباني والشقق. تُطبق هذه الضريبة على المقيمين وغير المقيمين الذين يبيعون عقارات تقع في تركيا.
يُعد فهم الإعفاءات أمرًا بالغ الأهمية لبائعي العقارات في تركيا. توضح هذه المقالة هذه القواعد بإيجاز.

القاعدة الذهبية: إعفاء الملكية لمدة 5 سنوات

أهم إعفاء من ضريبة أرباح رأس المال في تركيا هو قاعدة الملكية لمدة 5 سنوات. إذا كنت تمتلك عقارًا لأكثر من خمس سنوات كاملة من تاريخ شرائه، فإن أي ربح ناتج عن بيعه يكون معفى تمامًا من ضريبة أرباح رأس المال. تُطبق هذه القاعدة على جميع مبيعات العقارات، بغض النظر عن جنسية البائع أو وضع إقامته.

الإعفاء المالي (تحديثات 2025 للملكية قصيرة الأجل)

حتى إذا تم بيع عقار خلال فترة الملكية التي تقل عن 5 سنوات، فإن مبلغًا معينًا من أرباح رأس المال يظل معفى من الضريبة. بالنسبة لـ عام 2025، تم تحديد مبلغ الإعفاء الرسمي لضريبة أرباح رأس المال على مبيعات العقارات بـ 120,000 ليرة تركية. إذا كانت أرباحك أقل من هذا الحد أو مساوية له، فلن تدفع أي ضريبة.
تُشير زيادة هذا المبلغ (من 87,000 ليرة في 2024  إلى 120,000 ليرة في 2025 ) إلى تعديلات سنوية للتعويض عن التضخم وتقليل العبء الضريبي على الأرباح الصغيرة.

كيفية حساب ضريبة أرباح رأس المال (إذا لم تكن معفى)

عندما تُطبق ضريبة أرباح رأس المال (أي بيع العقار في أقل من 5 سنوات وتجاوز الربح الإعفاء المالي)، يتم تحديد الربح الخاضع للضريبة عن طريق خصم سعر الشراء الأصلي من سعر البيع. يتم تعديل سعر الشراء الأصلي لـ التضخم. هذا يقلل من الربح الخاضع للضريبة وبالتالي من الالتزام الضريبي.
يضمن هذا التعديل أن تُفرض الضريبة فقط على الربح الاقتصادي الحقيقي، وليس على الأرباح الاسمية الناتجة عن التضخم.
تخضع أرباح رأس المال لمعدلات ضريبية تصاعدية. تتوافق هذه المعدلات مع شرائح ضريبة الدخل العامة في تركيا.

جدول رئيسي: معدلات ضريبة أرباح رأس المال 2025 (للأرباح التي تزيد عن إعفاء 120,000 ليرة)

• ملاحظة: حساب الضريبة تصاعدي. هذه المعدلات مأخوذة من أكثر المصادر الضريبية التركية موثوقية لعام 2025.

اعتبارات مهمة لبائعي العقارات

السعر المعلن مقابل سعر البيع الفعلي

في تركيا، عادةً ما تكون قيمة البيع المعلنة في سندات الملكية أقل من السعر الفعلي المدفوع. يتم ذلك غالبًا لتقليل ضريبة نقل الملكية. ومع ذلك، تُحسب ضريبة أرباح رأس المال بناءً على الربح الحقيقي الناتج عن البيع. قد تؤدي التناقضات إلى ضرائب أعلى وغرامات محتملة.

الدفع والإقرار الضريبي

يجب الإعلان عن أي ضريبة أرباح رأس مال مستحقة في إقرارك الضريبي السنوي. تُدفع الضريبة عادةً على قسطين متساويين (مارس ويوليو) في العام التالي للبيع. قد يؤدي عدم الإبلاغ أو الدفع في الوقت المحدد إلى غرامات.

مفاهيم خاطئة شائعة: من لا يُعفى (من ضريبة أرباح رأس المال)؟

إعفاءات ضريبة العقارات السنوية مقابل ضريبة أرباح رأس المال

قد تكون بعض الفئات (مثل المتقاعدين والمعاقين والمحاربين القدامى والأرامل/الأيتام) مؤهلة للإعفاء من ضريبة العقارات السنوية في ظل ظروف معينة.
ولكن، هذه الإعفاءات لا تُطبق على ضريبة أرباح رأس المال على مبيعات العقارات. تُفرض ضريبة أرباح رأس المال على الربح الناتج عن البيع، والذي يختلف عن ضريبة الملكية السنوية.

نقاط رئيسية لبائعي العقارات في تركيا

• الأولوية لفترة الاحتفاظ: الطريقة الأكثر فعالية وبساطة لتجنب ضريبة أرباح رأس المال على عقارك في تركيا هي الاحتفاظ به لأكثر من خمس سنوات.
• الاستفادة من الإعفاء المالي: بالنسبة للمبيعات التي تتم في غضون خمس سنوات، تذكر مبلغ الإعفاء الكبير البالغ 120,000 ليرة تركية لعام 2025.
• فهم كيفية الحساب: كن على دراية بأن تعديل التضخم على سعر الشراء الخاص بك يساعد في تقليل الربح الخاضع للضريبة.
• المشورة المهنية: قوانين الضرائب التركية معقدة ومتغيرة. استشر دائمًا أخصائي ضرائب محليًا للحصول على مشورة شخصية.